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商品退货,隔月发票也能作废

2019-06-05 注册金山公司流程 18 ℃

商品退货,隔月发票也能作废


5月1日小明的公司在电脑城买了一批笔记本电脑用于公司日常经营,后发现电脑公司出售的电脑存在质量问题,6月1日小明去电脑城要求退货,电脑城以隔月发票无法作废为由拒绝退货。电脑城这样做合理吗?


电脑城这样做不合理哦。虽然隔月的增值税发票无法作废,但是可以通过开具增值税红字发票的形式进行账务处理。所以电脑城不能以发票隔月为由拒绝退货。


政策解析 


开具发票后,如发生销售退回,通常有两种处理方式:


1.直接作废,即全部联次注明“作废”字样或加盖“作废”戳记作废;


2.开具红字发票,增值税发票作废或开具红字发票,因原开具增值税普通发票或增值税专用发票,处理方式有所不同。


一、原开具增值税普通发票 


1. 开具增值税普通发票后,如发生销售退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。


2. 开具增值税普通发票后,如发生开票有误、应税服务中止、销售部分退回、销售折让的,必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具发票或取得对方有效证明后开具红字发票。


纳税人需要开具红字增值税普通发票的,可以在所对应的蓝色发票金额上海金山注册公司范围内开具多份红字发票。


二、原开具增值税专用发票


1. 直接作废:一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。


请注意,作废必须同时符合以下情形:


(1)作废时间为销售方开票当月;


(2)取得退回的发票联、抵扣联;


(3)销售方未抄税且未记账;


(4)购买方未认证,或者认证结果未“纳税人识别号认证不符”“增值税专用发票代码、号码认证不符”。


 实务操作:


(1)在增值税发票管理新系统中将相对应的数据电文按“作废”处理;


在纸质增值税专用发票(含未打印的增值税专用发票)各联次上注明“作废”字样,全联次留存。


2. 开具红字发票:开具增值税专用发票后,如发生销售退回、开票有误、应税服务中止等情形,但不符合发票作废条件的,或者因销售部分退回及发生销售折让的,销售方可以开具红字增值税专用发票。


 实务操作(视不同情况分别按以下办法处理):


(1)购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称信息表),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝色增值税专用发票信息,应暂依上海金山注册公司《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字增值税专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。


(2)购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣,但发票联和抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝色增值税专用发票信息。


(3)销售方开具的增值税专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的,销售方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝色增值税专用发票信息。


(4)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。


(5)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票,在增值税发票管理新系统中以销项负数开具。红字增值税专用发票应与《信息表》一一对应。


(6)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。


根据情景剧剧情,小明购买笔记本电脑时开具的是增值税专用发票,适用上述开具红字增值税专用发票的情形。


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